現金流量表項目的相關理解

本期文章主要對現金流量表項目進行相關解釋。

 

一、經營活動產生的現金流量

 

1.銷售商品、提供勞務收到的現金:主要為應收賬款、預收賬款科目收現產生的現金流量。

 

2.收到的稅費返還:主要為各項稅費在實際收現時產生的現金流量。

 

3.收到的其他與經營活動有關的現金:主要為其他應收款科目收現產生的現金流量。

 

4.購買商品、接受勞務支付的現金:主要為應付賬款、預付賬款科目付現產生的現金流量。

 

5.支付給職工以及為職工支付的現金:主要為應付職工薪酬科目付現產生的現金流量。

 

6.支付的各項稅費:主要為各項稅費在實際支付時付現產生的現金流量。

 

7.支付的其他與經營活動有關的現金:主要為其他應付款、除薪資外的費用類科目付現產生的現金流量。

 

二、投資活動產生的現金流量

 

1. 收回投資收到的現金:主要為長期股權投資、金融資產等科目成本收回產生的現金流量。

 

2. 取得投資收益收到的現金:主要為投資收益科目收現產生的現金流量。

 

3. 處置固定資產、無形資產和其他長期資產收回的現金:主要為固定資產、無形資產和其他長期資產處置變現收現產生的現金流量。

 

4. 購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金:主要為向生產環節軟硬件投入所產生的現金流量。

 

5.投資支付的現金:主要為長期股權投資、金融資產等科目投資付現產生的現金流量。

 

三、籌資活動產生的現金流量

 

1. 取得借款收到的現金:主要為短期借款、長期借款等科目收現產生的現金流量。

 

2. 吸收投資所收到的現金:主要為實收資本、資本公積、應付債券等科目收現產生的現金流量。

 

3. 償還借款本金支付的現金:主要為短期借款、長期借款等科目本金付現產生的現金流量。

 

4. 償還借款利息支付的現金:主要為債務融資利息付現產生的現金流量。

 

5. 分配利潤支付的現金:主要為股權分紅付現產生的現金流量。

 

 

 

 

 

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